關于高新技術企業認定，必須要知道的十六個問題！

以下內容是根據《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》(國科發火〔2016〕32號）和《科技部、財政部、國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理工作指引>的通知》（國科發火〔2016〕195號）整理的16個問題，分享給大家。

一、申報高新技術企業有什么好處？

（一）享受企業所得稅減免優惠政策，由原來的25%減免到15%，有效期三年。

（二）國家科研經費和財政資助優先支持。

（三）國家級的資質認證硬招牌。

（四）促進企業科技轉型升級。

（五）提升企業品牌形象。

（六）提高企業市場價值。

（七）提高招投標價值。

（八）政府財政資助最高可達50萬元！

二、最新的高新技術企業所得稅政策內容有什么？

（一）高新技術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。

（二）凡在2022年第四季度內具有高新技術企業資格的企業，均可適用該項政策。企業選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結轉以后年度按現行有關規定執行。

（三）所稱設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產。所稱購置，包括以貨幣形式購進或自行建造，其中以貨幣形式購進的固定資產包括購進的使用過的固定資產。

（四）所稱高新技術企業的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2016〕32號）執行。

（五）根據《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（2018年第46號）的規定，固定資產購置時點按以下原則確認：以貨幣形式購進的固定資產，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發票開具時間確認；以分期付款或賒銷方式購進的固定資產，按固定資產到貨時間確認；自行建造的固定資產，按竣工結算時間確認。

三、認定高新技術企業應滿足哪些條件？

（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；

（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；

備注1：知識產權的所有權界定：

（1）權屬需在公司名下

（2）無時間限制，但是II類只能用一次（實用新型、軟著、外觀）

（3）資格存續期內，知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用

（4）有效性為獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準

（三）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

備注2：國家重點支持的高新技術領域(八大領域)：

電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化

（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：

1.?最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業，比例不低于5%；

2.?最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低于4%；

3.?最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。  其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；

（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

（七）企業創新能力評價應達到相應要求；

（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

四、認定高新技術企業需要準備什么材料？

企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”，按要求填寫《高新技術企業認定申請書》，通過網絡系統提交至認定機構，并向認定機構提交下列書面材料：

（一）《高新技術企業認定申請書》（在線打印并簽名、加蓋企業公章）；

（二）證明企業依法成立的《營業執照》等相關注冊登記證件的復印件；

（三）知識產權相關材料（知識產權證書及反映技術水平的證明材料、參與制定標準情況等）、科研項目立項證明（已驗收或結題項目需附驗收或結題報告）、科技成果轉化（總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說明）、研究開發組織管理（總體情況與四項指標符合情況的具體說明）等相關材料；

（四）企業高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標的具體說明，相關的生產批文、認證認可和資質證書、產品質量檢驗報告等材料；

（五）企業職工和科技人員情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位等；

（六）經具有資質并符合本《工作指引》相關條件的中介機構出具的企業近三個會計年度（實際年限不足三年的按實際經營年限，下同）研究開發費用、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發活動說明材料；

（七）經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）；

（八）近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。

五、高新技術企業的認定流程是什么？

（一）企業申請企業對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記，向認定機構提出認定申請。申請時提交下列材料：

（二）專家評審認定機構應在符合評審要求的專家中，隨機抽取組成專家組。專家組對企業申報材料進行評審，提出評審意見。

（三）審查認定認定機構結合專家組評審意見，對申請企業進行綜合審查，提出認定意見并報領導小組辦公室。認定企業由領導小組辦公室在“高新技術企業認定管理工作網”公示10個工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術企業認定管理工作網”公告，由認定機構向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”；有異議的，由認定機構進行核實處理。

（四）企業年報企業獲得高新技術企業資格后，應每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。?

六、申報高新技術企業有數量限制嗎？

無數量限制

七、高新技術企業資格的有效期為幾年？

有效期自頒發證書之日起三年。

八、申報高新技術企業必須是查賬征收嗎？

查賬征收和核定征收都可以。

九、失敗的研發活動是否可以進行歸集？

只要是研發活動，不論是否成功，都可以進行歸集。

十、企業對知識產權擁有5年以上獨占許可權,可以申報認定高新技術企業嗎?

不可以。新修訂的《高新技術企業認定管理辦法》取消了“5年以上獨占許可”獲得知識產權的方式。

十一、知識產權使用有次數限制嗎？

按照《高新技術企業認定管理工作指引》的要求，如果企業之前獲得認定時使用的是按Ⅱ類評價的知識產權，按照僅限使用一次的要求，不能繼續使用。按I類評價的知識產權無使用次數限制。

十二、企業享受優惠事項后發現其不符合優惠事項規定條件的應該怎么辦？

應當依法及時自行調整并補繳稅款及滯納金。

十三、高企的哪些行為會被認定機構取消資格？

已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業資格：

（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；

（二）發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的；

（三）未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的。

若高新技術企業被取消資格，那么，該企業當年不得再次申請高新技術企業認定，而且稅務機關會按《稅收征管法》及有關規定，追繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術企業稅收優惠。

十四、企業獲得高新技術企業資格后，還需經稅務機關審批才能享受稅收優惠嗎?

為落實國務院簡政放權、放管結合、優化服務要求，稅務總局2015年下發了《關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》明確企業所得稅稅收優惠一律實行備案管理方式。企業在獲得高新技術企業資格后,不需經過稅務機關審批,按照要求備案即可享受稅收優惠。

十五、企業獲得高新技術企業資格后，在資格有效期內還需報送資料嗎?

為強化認定后續管理，新增了企業在獲得資格后每年報送年度發展情況報表的義務，即企業獲得高新技術企業資格后，應于每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。

十六、對主要產品（服務）技術上發揮核心支持作用的知識產權有何規定？

1. 高新技術企業認定所指的知識產權須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內。知識產權權屬人應為申請企業。

2. 不具備知識產權的企業不能認定為高新技術企業。

3. 高新技術企業認定中，對企業知識產權情況采用分類評價方式，其中：發明專利（含國防專利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權等按Ⅰ類評價；實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權等（不含商標）按Ⅱ類評價。

4. 按Ⅱ類評價的知識產權在申請高新技術企業時，僅限使用一次。

5. 在申請高新技術企業及高新技術企業資格存續期內，知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。

6. 申請認定時專利的有效性以企業申請認定前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。

7. 發明、實用新型、外觀設計、集成電路布圖設計專有權可在國家知識產權局網站查詢專利標記和專利號；國防專利須提供國家知識產權局授予的國防專利證書；植物新品種可在農業部植物新品種保護辦公室網站和國家林業局植物新品種保護辦公室網站查詢；國家級農作物品種是指農業部國家農作物品種審定委員會審定公告的農作物品種；國家新藥須提供國家食品藥品監督管理局簽發的新藥證書；國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監督管理局簽發的中藥保護品種證書；軟件著作權可在國家版權局中國版權保護中心網站查詢軟件著作權標記（亦稱版權標記）。